Opciones De Lavado Comercial

Ventas de lavado y opciones La regla de venta de lavado puede aplicarse a operaciones con opciones sobre acciones. Las opciones presentan dos tipos diferentes de problemas relacionados con la regla de venta de lavado. En primer lugar, si usted vende acciones a pérdida, puede convertir esa venta en una venta de lavado mediante el comercio de opciones. Y en segundo lugar, las pérdidas de las opciones en sí pueden ser ventas de lavado. Compra de opciones de compra Si vende acciones a pérdida, tendrá una venta de lavado (y no podrá deducir la pérdida) si compra acciones sustancialmente idénticas dentro del período de venta de 61 días consistente en el día de la venta, los 30 Días antes de la venta y los 30 días posteriores a la venta. Youll también tienen una venta de lavado si, dentro del período de venta de lavado, se celebra un contrato u opción para comprar acciones sustancialmente idénticas. Ejemplo: El 31 de marzo usted vende 100 acciones de XYZ con pérdida. El 10 de abril se compra una opción de compra en acciones XYZ. (Una opción de compra le da el derecho de comprar 100 acciones.) La venta el 31 de marzo es una venta de lavado. No importa si la opción de compra está en el dinero. Esta es una regla automática. Si compra una opción de compra en este período, tendrá una venta de lavado. Y thats verdadero incluso si usted nunca ejercita la opción y adquiere la acción. Venta de opciones de venta También puede convertir una venta de acciones en una venta de lavado mediante la venta de opciones de venta. Esta regla no es automática. Se aplica sólo si la opción de venta es profunda en el dinero y theres ningún estándar preciso en cuanto a cuándo una opción de venta es lo suficientemente profundo en el dinero para la regla de aplicar. La regla se aplica si aparece, en el momento de vender la opción de venta, que no existe una probabilidad sustancial de que expire sin ejercer. En esta circunstancia, la venta de la opción de venta puede ser aproximadamente equivalente a la compra de la acción. Ejemplo: El 31 de marzo usted vende 100 acciones de XYZ con pérdida. El 10 de abril usted vende una opción de venta que le da al tenedor el derecho de venderle 100 acciones de XYZ a un precio sustancialmente más alto que el precio de mercado actual de la acción. La venta el 31 de marzo es una venta de lavado. Como vendedor de una opción de venta que está en el fondo del dinero, participa en el movimiento hacia arriba y hacia abajo del precio de las acciones, a menos que el precio se mueve más alto que el precio de la opción. Si el precio de la opción es lo suficientemente alto, las posibilidades de que eso suceda son pequeñas, y youve simplemente encontró una manera diferente de continuar su inversión en el stock. Pérdidas en Opciones El Congreso enmendó la regla de venta de lavado en 1988 para que se aplique directamente a los contratos u opciones para comprar o vender acciones o valores. Eso significa que usted puede tener una venta de lavado cuando cierre una posición de opción en una pérdida, si establece una posición de reemplazo dentro del período de venta de lavado. El Tesoro todavía no ha emitido reglamentos bajo esta regla, y una serie de preguntas siguen sin respuesta. El primero de ellos es la cuestión de cuándo una opción es sustancialmente idéntica a otra opción. Hasta que el Tesoro no decida emitir regulaciones u otra guía, ni yo ni nadie más podemos decir exactamente cómo se aplica la regla de venta de lavado a las pérdidas en las opciones. Pero theres una regla muy buena de pulgar que debe decirle cuando youre seguro y cuando youre en el hielo fino. Si las posiciones que usted adquirió dentro del período de la venta del lavado permiten que usted participe en los mismos oscilaciones ascendentes y descendentes del mercado como la posición que produjo la pérdida, hay una ocasión que el IRS dirá que usted tiene una venta del lavado. Si ese no es el caso, usted debe estar a salvo. Supongamos que ha vendido una opción de compra con pérdida. Comprar otra opción de compra en el mismo stock dentro del período de venta de lavado puede ser visto como una venta de lavado incluso si la nueva opción de compra tiene un vencimiento diferente o un precio de ejercicio diferente. El IRS podría afirmar que usted tiene una venta de lavado si usted compra acciones XYZ, especialmente si la llamada estaba en el dinero cuando lo vendió. Del mismo modo, también podría tener una venta de lavado si se escribe una opción de venta deep-in-the-money durante el período de venta de lavado. Por el contrario, no debería tener una venta de lavado si vende una opción de compra a pérdida y también escribir una opción de venta que está en el dinero o fuera del dinero. La opción de compra larga y la opción de venta corta son posiciones alcistas, pero la opción de venta corta no le permite participar en el alza. Estas observaciones son simplemente mi interpretación, y necesariamente reflejarán necesariamente la interpretación del IRS o del Hacienda. Cuál es más, otros pros del impuesto puede tener una diversa toma en esta pregunta. Desafortunadamente, no hay ninguna señal de que la orientación oficial sobre estos temas será próxima en un futuro próximo. Las ventas de lavado ocurren cuando usted vende o negocia valores en una pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta: Compre valores sustancialmente idénticos, Adquiera valores sustancialmente idénticos en un comercio totalmente imponible o Adquiera un contrato u opción para Comprar valores sustancialmente idénticos. Las reglas del Servicio de Rentas Internas le prohíben deducir las pérdidas relacionadas con las ventas de lavado. Para más información sobre las ventas de lavado, lea la Publicación 550 del IRS. Ingresos y gastos de inversión (incluyendo ganancias y pérdidas de capital). Regla de lavado y venta ¿Qué es la regla de lavado y venta Una regla del IRS que prohíbe a un contribuyente reclamar una Pérdida en la venta o el comercio de un valor en una venta de lavado. La regla define una venta de lavado como una que ocurre cuando un individuo vende o negocia un valor con pérdida, y dentro de 30 días antes o después de esta venta, compra una acción sustancialmente idéntica o seguridad, o adquiere un contrato u opción para hacerlo. Una venta de lavado también resulta si un individuo vende un valor, y el cónyuge o una compañía controlada por el individuo compra un valor sustancialmente equivalente. VIDEO Carga del reproductor. Ruptura de la regla de lavado-venta Las acciones o valores de una empresa generalmente no son considerados sustancialmente idénticos por el IRS a los de otro. Además, los bonos y las acciones preferentes de una empresa tampoco se consideran ordinariamente idénticos a las acciones ordinarias de la compañía. Sin embargo, puede haber circunstancias en las que las existencias preferidas, por ejemplo, puedan considerarse sustancialmente idénticas a las existencias comunes. Este sería el caso si la acción preferente es convertible en acciones ordinarias sin ninguna restricción, tiene los mismos derechos de voto que las acciones ordinarias y se negocia a un precio cercano al cociente de conversión. Si la pérdida es rechazada por el IRS debido a la regla de venta de lavado, el contribuyente tiene que agregar la pérdida al costo de la nueva acción, que se convierte en la base de costos para la nueva acción. Por ejemplo, considere el caso de un inversionista que compró 100 acciones de Microsoft por 33, vendió las acciones a los 30 y dentro de 30 días compró 100 acciones a las 32. En este caso, mientras que la pérdida de 300 sería rechazada por el IRS porque De la regla de venta de lavado, se puede añadir al costo de 3.200 de la nueva compra. Por lo tanto, la nueva base de costos se convierte en 3.500 para las 100 acciones que se compraron la segunda vez, o 35 por acción.